Единовременная выплата при выходе на пенсию


Единовременная выплата при выходе на пенсию: когда нужно облагать страховыми взносами

Минтруд в письме от 11.03.2016 г. № 17-3/В-98 разъяснил, когда единовременная выплата, связанная с выходом работника не пенсию, облагается страховыми взносами. Специалисты министерства рассмотрели два варианта развития событий.

1. Сотрудник получает единовременную выплату в фиксированном размере при выходе на пенсию, но при этом продолжает работать.

В этом случае вознаграждение, предусмотренное трудовым договором, должно облагаться страховыми взносами, поскольку связано с трудовыми отношениями (ч.1 ст.7 Федерального закона от 24.07.2009 г. № 212-ФЗ (далее – Закон № 212-ФЗ)). Тем более, что такая выплата не поименована в закрытом перечне необлагаемых выплат (ст.9 Федерального закона от 24.07.2009 г. № 212-ФЗ).

Однако с такой позицией не согласны суды. По их мнению, не все выплаты работодателя работнику имеют трудовой характер (Постановление Президиума ВАС РФ от 14.05.2013 г. № 17744/12). В нашем случае, единовременное вознаграждение выходящему на пенсию сотруднику не является оплатой труда, не зависит от показателей выполняемой работы и не относится к стимулирующим выплатам.

Поэтому, если организация готова отстаивать свою точку зрения в суде, то она может не облагать вознаграждение страховыми взносами.

2. Сотруник увольняется в связи с выходом на пенсию и получает единовременное пособие в соответствии с условиями трудового договора. В данном случае такая выплата, в фиксированном размере либо в зависимости от стажа работы, является компенсационной.

При этом Минтруд напомнил, что компенсации при увольнении не подлежат обложению страховыми взносами в пределах 3-хкратного размера средней месячной заработной платы (или 6-тикратного размера для работников Крайнего Севера и приравненных к ним местностей).

yarbuh76.ru

Минфин разъяснил порядок налогообложения единовременных пособий при выходе работников на пенсию

На основании коллективного договора компании сотруднику, уходящему на пенсию, выплачивается единовременное выходное пособие за добросовестный труд в размере трех среднемесячных заработков. Облагается ли данная выплата НДФЛ и уменьшает ли она базу по налогу на прибыль? На оба вопроса Минфин России ответил отрицательно. Подробности — в письме от 20.03.13 № 03-04-06/8592.

Напомним, в пункте 3 статьи 217 Налогового кодекса сказано, что от НДФЛ освобождаются связанные с увольнением компенсационные выплаты в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, его заместителям и главбуху организации. Налог не удерживается с части выплат, которая не превышает трехкратный размер среднего месячного заработка работника, а если работник увольняется из организации, расположенной в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, — шестикратный размер среднего месячного заработка. В Минфине отмечают, что положения этой нормы применяются независимо от основания, по которому увольняется работник.

Что касается вопроса об учете при налогообложении прибыли расходов на выплату пособия уходящему на пенсию работнику, то аргументы у чиновников такие. При расчете налоговой базы организация может уменьшить полученные доходы на сумму произведенных расходов (п. 1 ст. 252 НК РФ). Но при этом не учитываются расходы, перечисленные в статье 270 Налогового кодекса. А в пункте 25 данной статьи упомянуты расходы в виде надбавок к пенсиям, единовременных пособий уходящим на пенсию ветеранам труда. Также авторы письма сослались на постановление Президиума ВАС от 01.03.11 № 13018/10. Из него следует, что расходы в виде надбавок к пенсии, предусмотренные коллективными или трудовыми договорами, не связаны с выполнением работниками своих трудовых обязанностей, поэтому не уменьшают налогооблагаемую прибыль. Таким образом, единовременное поощрение, выплачиваемое при увольнении работников в связи с выходом на пенсию, предусмотренное коллективным договором компании, в составе расходов не учитывается.

Источник: БухОнлайн.ру

www.buhonline.ru

Могу ли я получить единовременную выплату по пенсии г.р.1956 на пенсию вышла в 2011 - вопрос №12225544 из г. Краснодар

Единоразовая выплата накопительной части пенсии

1 июля 2012 года вступил в силу Федеральный закон от 30 ноября 2011 года № 360-ФЗ «О порядке финансирования выплат за счет средств пенсионных накоплений», который предусматривает следующие виды выплат за счет средств пенсионных накоплений:

Единовременная выплата;

Срочная пенсионная выплата;

Накопительная пенсия;

Выплата правопреемникам.

Обо всех видах пенсионных выплат я Вам расскажу подробно в отдельных статьях. А сегодня остановлюсь на первом виде выплат — единовременной. Лично я привыкла к определению данной выплаты, как единоразовая выплата накопительной части трудовой пенсии.

Единоразовая выплата при выходе на пенсию

Как происходит начисление единоразовой выплаты при выходе на пенсию? Давайте для начала определимся, что такое единовременная выплата НЧП:

Единовременная выплата — это разовая выплата всех пенсионных накоплений застрахованного лица, учтенных на пенсионном счете накопительной пенсии.

На получение единовременной выплаты имеют право:

1. Лица, получающие страховую пенсию по инвалидности или по случаю потери кормильца либо получающие пенсию по государственному пенсионному обеспечению, которые при достижении общеустановленного пенсионного возраста (мужчины — 60 лет, женщины — 55 лет) не приобрели право на страховую пенсию по старости из-за отсутствия необходимого страхового стажа или количества пенсионных баллов. Единовременная выплата не осуществляется лицам, которым ранее была установлена накопительная пенсия.

2. Лица, у которых при возникновении права на установление страховой пенсии по старости (в т. ч. досрочно), размер накопительной пенсии составляет 5% и менее по отношению к размеру страховой пенсии по старости с учетом фиксированной выплаты к страховой пенсии по старости и размера накопительной пенсии. Размер накопительной пенсии рассчитывается на дату ее назначения.

Кому положена единоразовая выплата накопительной пенсии?

Из выше сказанного видно, что право на единоразовую выплату имеют лица, которые получают социальные пенсии, но не приобрели право на трудовую пенсию. И лица, которые «заработали» трудовую пенсию (в том числе при досрочном выходе на пенсию — по выслуге лет: учителя; врачи и пр., предусмотренные законом социальные группы, которые продолжают работать), но размер ежемесячных пенсионных накоплений составляет 5 и менее % по отношению к общему размеру их трудовой пенсии (страховой её части). Кому положена единовременная выплата, мы с Вами определились, идём дальше.

Где можно получить единовременную выплату из накопительной части пенсии?

Если Вы относитесь к одной из двух вышеприведенных категорий граждан, то автоматически получаете право на получение единоразовой выплаты НЧП. Для её оформления и выплаты Вам нужно точно знать, где происходило формирование Вашей накопительной пенсии.

Если все Ваши отчисления поступали в ПФР и НЧП распределялась в ГУК ВЭБ (в случае, если Вы не переводили свои накопления в НПФ), то и за единоразовой выплатой Вы должны будете обратиться в ПФР.

Если формирование и инвестирование Вашей накопительной пенсии происходило через какой-либо негосударственный пенсионный фонд, то и за получением единовременной выплаты, обращайтесь в Ваш НПФ.

Если не уверенны, где находились Ваши накопления, то можно обратится за данной информацией в отделение ПФР РФ или получить выписку о состоянии индивидуального лицевого счёта в ПФР (так же есть возможность получить данную информацию на портале гос услуг).

В случае назначения единовременной выплаты через ПФР, она будет осуществляться вместе с трудовой пенсией. Выплаты через НПФ, производятся по личному заявлению клиента или его законных представителей и выплачиваются на предоставленный расчётный счёт.

Единовременная выплата из накопительной пенсии

С 1 января 2015 года за единоразовой выплатой можно будет обращаться не чаще, чем один раз в пять лет. При этом пятилетний повтор обращения следует отчислять от момента обращения 1 января 2015 года. До вступления этой поправки в силу единоразовую выплату можно было получать раз в год. Данное изменение аналогично переводу накопительной части пенсии раз в пять лет из одного НПФ в другой. Об этом Вы можете более подробно прочитать тут.

Пример: оформили единоразовую выплату в 2014 году — следующая ЕВ в 2015 году — следующая ЕВ в 2020 году. И все последующие выплаты осуществляются с пятилетним интервалом. Сумма выплат производится в расчёте за пять лет.

Формирование накопительной части пенсии, из которой в том числе происходит единовременная выплата, осуществляется у граждан РФ рождённых: Мужчины — 1953 года; Женщины — 1957 года, на которых с 2002—2004 гг., производились отчисления в накопительную часть пенсии и всех остальных граждан 1967 года рождения и моложе.

www.9111.ru


Смотрите также